НДФЛ рассчитывается на дату фактического получения доходов по командировочным расходам, а это последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после его сдачи сотрудником (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Рассмотрим, какие проводки в 2022-2023 годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов. В день выдачи работнику аванса на командировку делается проводка: Дт 71 Кт 50, 51 — выплачены деньги на командировочные расходы. Авансовый отчет работник обязан сдать в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки. Если сотрудник вернулся из поездки в выходной или праздник, трехдневный срок считайте со дня, когда он вышел на работу (п. 26 Положения № 749).
Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами
Начислено суточных. Не облагаемая НДФЛ сумма. Облагаемая НДФЛ сумма. Начисление НДФЛ.
Облагаемая сумма за вычетом налога. Суточные к выдаче Мартыновой перед поездкой. За рубеж Условия, как в предыдущем примере, но Мартынова командирована за границу.
Суточные установлены для всех заграничных поездок фиксированные — 4000 рублей в сутки. Пусть Мартыновой уже был выдан аванс ранее, а теперь необходимо рассчитать фактическую сумму. Мартынова 2 июня пересекла границу, выполнила служебное поручение и вернулась в Россию 14 июля, судя по отметкам в документе при пересечении границы.
Расчет суточных и облагаемой суммы по России. Расчет суточных и облагаемой суммы в зарубежной части командировки. Расчет НДФЛ с облагаемых сумм.
Суточные к выдаче. С облагаемых сумм необходимо рассчитать и перечислить так же взносы, кроме сумм «на травматизм». Документирование и учет В течение трех дней после возвращения работник обязан отчитаться по командировочным расходам, в том числе и по суточным, составить авансовый отчет, на основании которого ему пересчитают выданный ранее аванс.
По суточным это в основном проездные документы и отметки о пересечении границы. Если сотрудник использовал для поездки личный автомобиль, он может предъявить путевой лист и любой иной документ, доказывающий служебный характер отсутствия на работе. На основании этих документов составляется записка-расчет на суточные, где указываются: ФИО работника, его табельный номер; реквизиты приказа об отправке в командировку; период командировки; законодательная норма суточных; фактическая выдача суточных в день.
Основным элементом этой записки является расчет выдачи: по норме, фактически, и исчисление сверхнормативно выданной суммы с учетом дней командировки. Сверхнорматив считается, если в организации приняты повышенные, по сравнению с предельно установленными, нормы выдачи суточных.
Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми. Работник просто пишет в графе «Наименование документа расхода »: «Суточные с такого-то по такое-то число», а в графе «Сумма расхода» - сумму, выданную в качестве суточных. Больше ничего писать насчет суточных не нужно.
Проверить правильность оформления авансового отчета можно, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по сотрудникам. В вышеприведенном примере и по дебету, и по кредиту счета 71 отражается сумма 5 000 руб. Внимание При оприходовании товаров по авансовому отчету никаких дополнительных документов на поступление ТМЦ в 1С оформлять не нужно. Программа сама сформирует приходный ордер по форме М-4. Если с документами поступила счет-фактура, следует поставить галочку на кнопке «НДС» и выбрать порядок учета налога «НДС в сумме» или «НДС сверху» и при оприходовании товара заполнить данные счета-фактуры.
Программа автоматически примет налог к вычету. Это идеальная ситуация. Рассмотрим другие случаи, когда требуется оформить авансовый отчет и как его заполнить. Товары, материалы или услуги приобретаются непосредственно организацией, а сотрудник их только оплачивает Если рассматривать весь спектр деятельности организации, часто возникают случаи, когда непосредственно с поставщиком контактирует сотрудник, а документы по приобретению поступают непосредственно в организацию. Например, сотрудник произвел предоплату за медосмотр по карте, а поликлиника договор, счет и чек оформила на организацию.
Пошагово процесс заполнения авансового отчета будет выглядеть следующим образом: Оформляется оприходование услуг от поставщика, кредитуя счет 60. На сотрудника оформляется документ — авансовый отчет. На вкладке «Оплата» авансового отчета с помощью кнопки «Добавить» подбирается документ поступления, в котором указан контрагент, договор, номер и дата рис. Проставляется сумма, фактически оплаченная сотрудником, и программа автоматически проводит оплату контрагенту Кт 71 — Дт 60 или Кт 71 — Дт 76. Таким образом, в отношении сотрудника по счету 71 числится кредитовое сальдо — перерасход.
К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей и об иных расходах, связанных с командировкой п. Таким образом, авансовый отчет представляется при произведении расходов, связанных с командировкой. Учитывая вышеизложенное, в случае если работник в место командирования и обратно ездил на служебном транспорте расходы на проезд и наем жилого помещения, иные расходы, связанные с командировкой, у него отсутствуют и аванс ему не выдавался , то авансовый отчет не представляется, а по возвращении из командировки представляется работодателю служебная записка с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно.
НДС по расходам на командировку
Для отражения факта оплаты поставщику подотчетным лицом заходим в рабочее место Авансовые отчеты к оформлению, становимся на строку с нашим подотчетником и нажимаем Оформить авансовый отчет. Какие изменения в расчете, уплате командировочных, суточных появятся в 2023 году? Суточные не надо подтверждать первичкой — чеками, квитанциями и т. п. Значит, если работник, кроме суточных, ничего перед командировкой не получил, то можно обойтись без авансового отчета. Согласно положению организации о командировках размер суточных по командировкам на территории РФ составляет 700 руб. в сутки. Подотчетному лицу выданы авансы на командировочные расходы в размере. Все сведения сотрудник должен предоставить в письменном виде по форме № АО-1 «Авансовый отчет», утвержденной Постановлением Госкомстата от 01.08.2001 № 55.
Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
Второй вид выплат — суточные, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. Документ нужно распечатать и приложить к авансовому отчёту. Подтвердить проживание в гостинице командированный сотрудник также может, приложив к авансовому отчету акт выполненных работ или оказания услуг. Авансовый отчёт по командировке в 2024 году остаётся одним из немногих обязательных командировочных документов. Он относится к числу бумаг строгой отчётности, и порядок его заполнения чётко регламентируется действующим законодательством РФ.
Представлять документы, подтверждающие расходование суточных, не нужно
| Документальное подтверждение суточных | ми рабочих дней с момента возвращения из командировки представьте в УБУиФК авансовый отчет. |
| Загранкомандировка – налоговые сложности пересчета | Авансовый отчёт по командировке в 2024 году остаётся одним из немногих обязательных командировочных документов. Он относится к числу бумаг строгой отчётности, и порядок его заполнения чётко регламентируется действующим законодательством РФ. |
| Как отразить суточные в авансовом отчете | Согласно положению организации о командировках размер суточных по командировкам на территории РФ составляет 700 руб. в сутки. Подотчетному лицу выданы авансы на командировочные расходы в размере. |
| Все про авансовый отчет о командировке | Авансовый отчет по командировке – проводки в базе учета могут отличаться в зависимости от срока командировки, типа командировочных расходов и момента возврата неизрасходованных сумм. |
Какие документы необходимо прилагать к авансовому отчету?
56000 руб. Вернувшись из командировки, сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет. В учете на сумму суточных делается проводка. 1. Определяем характер командировочных расходов: возмещение расходов сотрудника (112 КВР, 226 КОСГУ) или закупка (244 КВР, соответствующий код КОСГУ). 2. Проверяем, соответствует ли оформление характеру командировочных расходов. Основной счёт командировочных расходов — 71 “Расчёты с подотчётными лицами”. С ним корреспондируют счета списания затрат в зависимости от целей командировки — 08, 20, 23, 25, 26, 44, 91. В бухгалтерском учёте расходы отражаются по факту сдачи авансового отчёта.
Как выдать и вернуть командировочные
В расчете по страховым взносам работодатель должен указать оплату расходов, связанных с командировкой сотрудника. Чтобы отразить оплату командировочных в пределах нормы и сверх нее, необходимо заполнить следующие строки: Раздел 1. Указанный порядок распространяется на все виды командировочных расходов, кроме суточных (в таком случае достаточно передать деньги работнику без оформления их под отчёт). Соответственно, отражать их в авансовом отчёте не требуется. Требования при расчете и оформлении командировочных документов: заполнение командировочного удостоверения, составление авансового отчета, расчет суточных, расчет командировочных. Предоставление авансового отчета по командировке. Как оформить и подтвердить расходы, алгоритм составления отчета. Образец заполнения и бланк документа.
Как выдать и вернуть командировочные
Согласно коллективному договору суточные, выплачиваемые в связи с командировкой по территории РФ, составляют 900 руб. На оплату суточных работнику выдан денежный аванс из кассы организации в сумме 2 700 руб. По возвращении из командировки работником представлен авансовый отчет, который утвержден руководителем. Согласно авансовому отчету сумма суточных за три дня командировки соответствует выданному авансу. Иные командировочные расходы, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в консультации не рассматриваются. Фирма должна разработать и принять локальный НА по командировкам либо учесть все нюансы порядка, размеров возмещения суточных затрат работнику в колдоговоре. Госучреждение, муниципальное учреждение обязаны руководствоваться нормативными актами властных структур соответствующего уровня. Вопрос: По работам, выполняемым вахтовым методом, взамен суточных выплачивается вахтовая надбавка за каждый день пребывания на вахте. Если работник совершил прогул, начисляется ли ему за этот день вахтовая надбавка?
Сверх установленных пределов облагаются суточные и страховыми взносами ст. Взносами не облагаются все суммы, предусмотренные ЛНА работодателя. На практике при установлении норм суточных работодатели часто берут за основу предельные лимиты, обозначенные в НК РФ относительно НДФЛ, чтобы минимизировать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, число учетных ошибок и проблем с налоговой. Однодневные командировки по России работодатель может не учитывать при начислении суточных. В то же время подобное вполне можно прописать в ЛНА и компенсировать работнику даже один день. ФНС РФ, руководствуясь ст. Выбор, как поступить, предстоит сделать налогоплательщику. При расчете налога на прибыль или «упрощенного» налога расходы по суточным берутся на уменьшение базы полностью ст.
Если в ЛНА установлен расчет суточных для загранкомандировок в валюте, при расчете налоговой базы делается пересчет по курсу на дату признания расхода ст. При отъезде в командировку суточные работнику авансируются: рассчитываются заранее и выдаются. Планируемое число дней командировки берется бухгалтером из приказа по организации. При возвращении суточные пересчитывают в зависимости от фактического срока командировки и либо доплачивают работнику, либо ставят на взаиморасчеты с последующим удержанием излишне выплаченной суммы.
Дни командировки отметьте буквой «К» или цифрами «06». Форма табеля учёта рабочего времени Шаг 4: попросите у сотрудника авансовый отчёт В течение трёх дней после возвращения из командировки сотрудник отчитывается о потраченных деньгах. Для этого он заполняет авансовый отчёт, к которому прикладывает подтверждающие расходы документы — билеты, чеки, квитанции и т. Не нужно подтверждать документами израсходованные суточные, но включите их в авансовый отчёт отдельной строкой. Бывают ситуации, когда работник не уложился в аванс и потратил больше.
Например, ему пришлось задержаться на пару дней и из своего кармана оплатить проживание в отеле. Компенсируйте эти расходы и доплатите суточные за 2 дня. Если он, наоборот, потратил не все деньги, то возвращает их.
Таковыми могут выступать: билеты на наземный транспорт; чеки и квитанции о приобретенных товарах и услугах; форма командировочного удостоверения если компания использует ее при отправке своих сотрудников ; договор о найме помещения для проживания или документы из гостиницы; доклад о выполненных задачах. Единственный тип выданных финансов, расходы по которым не подлежат обязательному подтверждению, это оплата командировки в виде суточных.
Следовательно, в авансовом отчете их упоминание не требуется. Они могут указываться лишь в командировочном удостоверении, соответственно, если при отправлении в командировку данный документ составлялся, то упоминание суточных становится обязательным. При поездках за пределы территории нашего государства, в связи со специфичными особенностями таких отправлений, в качестве подтверждающей затраты документации также предоставляются: чек об оплате государственного налогового сбора за услугу изготовления заграничного паспорта; квитанция о совершенных финансовых тратах в центре выдаче виз; иная документация, подтверждающая факт трат денег на различные консульские и визовые государственные пошлины.
Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми. Работник просто пишет в графе «Наименование документа расхода »: «Суточные с такого-то по такое-то число», а в графе «Сумма расхода» - сумму, выданную в качестве суточных.
Больше ничего писать насчет суточных не нужно.
Бухгалтерские проводки по учету суточных при командировке
Больше ничего писать насчет суточных не нужно. Правомерность учета этих затрат в качестве производственных, подтверждают документы, доказывающие производственный характер самой командировки, а также приказ о направлении в командировку и проездные документы. Законодательство не содержит лимитов размера суточных, их денежное значение регулируется внутренними актами организации. В НК существует норматив суточных лишь в целях исчисления НДФЛ, но он не является ограничением самого размера суточных.
Указом Президента РФ от 17. Он составляет 8480 руб.
Суточные в повышенном размере выплачиваются также при служебных поездках, которые осуществляются из одного нового субъекта РФ в другой новый субъект РФ. Такая повышенная гарантия считается необоснованной, если работник направляется в командировку в пределах одного нового субъекта РФ письмо Минтруда РФ от 14. Закон от 21. При налогообложении прибыли суточные можно учесть в расходах в полном объёме пп. Также не установлены нормы суточных для взносов на травматизм п.
Закон от 31. С 1 января 2024 года суточные работников при разъездном характере будут нормироваться для целей исчисления НДФЛ и страховых взносов. Необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит составит 700 руб. Когда работодатель должен выплатить командированному сотруднику суточные Закон не устанавливает конкретный срок выплаты суточных. При направлении работника в служебную поездку работодатель должен выдать ему аванс на командировочные расходы, в состав которых входят и суточные п.
Работодатель вправе установить конкретный срок выплаты суточных в ЛНА ст. Если по непредвиденным обстоятельствам количество дней в командировке оказалось больше, чем изначально планировалось, работодатель должен доплатить суточные после сдачи авансового отчёта п. Как платить суточные при зарубежных командировках Работнику, направленному в заграничную командировку, выплачиваются суточные за время нахождения в пути: При проезде по территории России в размере, прописанном в коллективном договоре или установленном ЛНА для служебных поездок по РФ п. При проезде по территории иностранного государства в размере, зафиксированном в коллективном договоре или ЛНА компании для зарубежных командировок п. Компания направила сотрудника в служебную поездку из Москвы в ОАЭ с 9 по 15 сентября.
Работник вылетел из Москвы в 21.
По условиям Примера разниц между данными бухгалтерского и налогового учета не возникает. Для сотрудника был приобретен электронный проездной билет. Начиная с версии 3. Подробнее см. Предположим, организация применяет упрощенный способ учета электронных билетов. В этом случае приобретение билета для сотрудника при направлении его в командировку отражается документом Поступление билетов раздел Покупки. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 76. Напомним, что счет 76. Аналитический учет ведется по каждому командированному сотруднику и билету.
Предположим, для корпоративной банковской карты организации, номинированной в валюте EUR , открыт отдельный специальный карточный счет, для пополнения которого денежные средства переводятся с валютного счета. В этом случае снятие наличных по карте в банкомате отражается в валютной выписке банка и регистрируется в программе документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление подотчетному лицу. В качестве счета учета следует указать счет 55. Отчитываться сотруднику придется двумя авансовыми отчетами — рублевым и валютным. Предоставление сотрудником авансового отчета регистрируется документом Авансовый отчет раздел Банк и касса или раздел Покупки. Для отражения расходов по командировке в рублях можно использовать как общую, так и упрощенную форму авансового отчета. Сформируем упрощенную форму авансового отчета команда Создать — Авансовый отчет по командировке , рис. Простая форма авансового отчета В форме авансового отчета с видом Командировка при выборе сотрудника и периода командировки подходящие по дате отправления билеты подгружаются автоматически и отражаются в виде гиперссылки, расположенной рядом с текстом Билеты, приобретенные организацией. По данной гиперссылке осуществляется переход в форму Билеты, где можно проверить и, при необходимости, скорректировать сведения о приобретенных билетах. Документы выплаты авансов также подбираются автоматически.
По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Аванс, можно перейти в форму Выданные авансы для просмотра соответствующих документов. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Суточные, следует перейти в одноименную форму и заполнить маршрут командировки, даты начала и окончания командировки, в том числе даты пересечения границы рис. Расчет суточных Расчет суточных выполняется автоматически исходя из предельных сумм, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Размер суточных можно изменить, если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлены иные нормы. Программа их запомнит и в следующий раз подставит в расчет. Если сотрудник осуществляет в командировке дополнительные расходы в рублях, то их следует указать в табличной части упрощенной формы авансового отчета.
Возмещаются расходы как за проезд на рейсовом автобусе, так и перелет на самолете. Билеты могут приобретаться как специализированной службой если таковая имеется в организации , так и сотрудником самостоятельно. Стоимость понесенных на проезд расходов возмещается в полном объеме. Случай из жизни! По неустановленным причинам проводники поезда вынудили пассажира, имеющего на руках электронный билет, выйти из поезда в районе Львова под предлогом, что электронные билеты, приобретенные на территории РФ недействительны в Украине. В итоге, сотрудник понес дополнительные расходы на проезд до Львова и приобретение дополнительного билета Львов — Москва при том, что электронный билет того же направления уже был приобретен ранее. Кроме того, опасаясь дополнительных недоразумений в украинском поезде, сотрудник принял решение приобрести билеты на болгарский состав, следующий по маршруту София — Москва, стоимость которых была несколько выше, чем аналогичные билеты на украинский состав. По возвращению из командировки, руководителю организации была предоставлена служебная записка с объяснением причин понесенных дополнительных расходов. Сами расходы были признаны принимаемыми для НУ, на основании докладной записки. Данный пример наглядно показывает, что обоснованность любых расходов нужно рассматривать в индивидуальном порядке. Расходы на проезд принимаются при наличии подтверждающих документов, то есть самих билетов. Бывают ситуации, когда сотрудники теряют проездные билеты. Тогда может быть принято решение возместить стоимость проезда сотруднику. Однако для целей налогообложения принять такие расходы невозможно. Кроме того, в последнее время участились случаи аренды автомобиля при нахождении в командировке. Эти расходы также классифицируются как расходы на проезд. Расходы на проживание. Равно как и в ситуации с проездом, расходы на проживание возмещаются в полном объеме. При этом не важно, проживал сотрудник в гостинице или на арендованной квартире. Основанием для возмещения затрат на проживание и признание их в составе расходов являются подтверждающие документы: счета из гостиницы или договор найма жилого помещения с квитанцией об оплате. При отсутствии таковых, организация имеет право возместить потраченные суммы сотруднику, однако не имеет права принимать данные расходы для целей налогового учета. Расходы на питание или суточные. Расходы на питание как таковые не входят в перечень расходов, которые работодатель обязан возмещать командированному сотруднику. В большинстве случаев, при направлении работника в служебную поездку, ему перечисляются суточные из расчета: 700 рублей в сутки при поездке по России; 2 500 рублей в сутки, при командировке за границу. При этом, за первый или последний день командировки выплачиваются 700 рублей, так как сотрудник находится на территории домашнего государства. Размер суточных может быть увеличен внутренним документом компании.
Решение о командировании. Расчеты при перечислении командировочных
На лицевой стороне подводится общий итог, включая авансовый платеж, произведенные затраты, остаток к оплате и перерасход, требующий возмещения, а также количество приложенных подтверждающих документов. Бухгалтер подтверждает правильность указанных данных и подписывает отчет. Отчет утверждается руководителем или уполномоченным сотрудником. Сотрудник, отчитывающийся о командировочных расходах, вносит остаток авансовых средств через кассу или получает возмещение по перерасходованным средствам. Бухгалтер-кассир фиксирует факт оплаты и выдает соответствующий документ. Бухгалтер проводит все необходимые операции и оформляет документы. Что заполняет работник При заполнении авансового отчёта подотчётным лицом сотрудник должен выполнить следующие действия: Вписать свои ФИО, должность и табельный номер. Заполнить графу «Назначение аванса», указав категорию расходов командировочные расходы, покупка расходников для офисного оборудования, представительские расходы и т. На оборотной стороне в графах со 2 по 4 перечислить реквизиты документов, подтверждающих расходы, а в графе 5 записать суммы затрат. Что заполняет бухгалтерия Бухгалтер должен выполнить следующие действия: Присвоить номеру отчёту и проставить дату приёма документа. Заполнить отрывную расписку о принятии отчёта к проверке, содержащую ФИО подотчётного лица, реквизиты авансового отчёта, сумму выданных денег и количество подтверждающих документов.
Заполнить таблицу отчёта следующими данными: сведения об остатке или перерасходе по предыдущему авансу; сведения о сумме текущего аванса; общая сумма полученных и израсходованных денег; сумма остатка либо перерасхода; информация о бухгалтерских счетах, где отражается подотчёт.
Такая работа носит постоянный характер. При этом работник может ежедневно после работы возвращаться домой. Так трудятся, курьеры, наладчики, работники связи и городского хозяйства. Служебные поездки этих работников не считаются командировкой, а являются условиями, в которых осуществляется выполнение трудовой функции письмо Минтруда России от 02. Обязательными условиями для включения в трудовой договор являются те, которые определяют в необходимых случаях характер работы подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы ч. Для возмещения расходов, указанных в ст. Минтруд подчеркивает, что когда работники постоянно перемещаются в пределах обслуживаемых участков, то данные поездки служебными командировками не являются. Если поездки не носят постоянного характера и в каждом случае проходят по отдельному распоряжению работодателя, то они относятся к служебным командировкам письмо Минтруда России от 02. Статья 168.
Работникам, чья постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками ст.
Если перед тем как выехать за границу сотрудник перемещается по территории России, например, добирается до столицы и уже оттуда вылетает в другую страну, суточные нужно выплатить по норме, установленной для внутренних командировок. Правила для зарубежных поездок, будут действовать со дня пересечения границы при выезде из России. А со дня пересечения границы при въезде в Россию вновь применяйте норму для командировок по России.
Если за время бизнес-поездки сотрудник посещает несколько стран, суточные за день пересечения границ между государствами нужно выплачивать по нормам той страны, в которую он направлен п. Срок выплат Согласно п. При этом конкретные сроки выплат никак не определены, работодатель может самостоятельно их установить, закрепив в положении о командировках. Главное, чтобы сотрудник отправился в деловую поездку с деньгами.
Если же вы выплатите суточные не в составе аванса, а после возвращения работника, то придется дополнительно рассчитать и выплатить компенсацию за задержку выплаты суточных — аналогично компенсации за задержку зарплаты. Как определить период командировки Днем начала деловой поездки считается дата отправления транспорта поезда, самолета, автобуса из населенного пункта, где работает сотрудник, к месту, в которое он направлен в командировку. Соответственно, днем возвращения будет дата прибытия транспорта в населенный пункт, где сотрудник работает постоянно. Важно понимать, что если, к примеру, самолет вылетает 3 декабря в 23:55, то 3 декабря считается днем командировки, и за него нужно выплатить суточные.
Если же вылет происходит в 00:05, датой начала деловой поездки будет уже 4 декабря. Чтобы упростить расчет времени, удобно пользоваться онлайн-сервисами для организации командировок. Например, в OneTwoTrip for Business можно моментально выгрузить билеты и ваучеры из личного кабинета командированного сотрудника и прикрепить их к отчету в качестве подтверждения дат поездки. Это удобно еще и потому, что так точно не потеряется посадочный талон.
Какие документы нужны для оформления суточных Сотрудник не обязан писать отдельное заявление на выплату суточных. Они включены в состав аванса командировки, который бухгалтерия выдает на основании приказа руководителя или иного документа, определенного местными локальными актами. Можно выдать аванс по заявлению сотрудника, но если оформлен приказ руководителя, оно не обязательно п. Как отчитываться Как мы уже упомянули выше, сотруднику не нужно отчитываться перед бухгалтерией за расходование суточных, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению этот порядок следует из ст.
В том числе и за время вынужденной остановки, например, из-за переноса или отмены рейса. Такой порядок предусмотрен п. Однако есть несколько важных моментов. Если сотрудник живет недалеко от города, в котором проходит командировка, и может ежедневно возвращаться домой, суточные начислять необязательно. Компания может их выплатить, например, если дорога занимает много времени, а работа сложная — но решение это он принимает самостоятельно. Кроме того, суточные не положены, если командировка длится всего один день и сотрудник в этот день не выезжает за границу. Объем выплат В нынешнем законодательстве не установлены нормы расходов на командировки, существуют только лимиты для обложения НДФЛ 700 руб. Работодатель вправе установить собственные лимиты в своих локальных актах, например, в положении о командировках.
Это предусмотрено в ч. Если командировка за границу При международных деловых поездках суточные нужно выплачивать, даже если сотрудник выехал из России и вернулся в один и тот же день. Если перед тем как выехать за границу сотрудник перемещается по территории России, например, добирается до столицы и уже оттуда вылетает в другую страну, суточные нужно выплатить по норме, установленной для внутренних командировок. Правила для зарубежных поездок, будут действовать со дня пересечения границы при выезде из России. А со дня пересечения границы при въезде в Россию вновь применяйте норму для командировок по России. Если за время бизнес-поездки сотрудник посещает несколько стран, суточные за день пересечения границ между государствами нужно выплачивать по нормам той страны, в которую он направлен п. Срок выплат Согласно п. При этом конкретные сроки выплат никак не определены, работодатель может самостоятельно их установить, закрепив в положении о командировках.
Главное, чтобы сотрудник отправился в деловую поездку с деньгами. Если же вы выплатите суточные не в составе аванса, а после возвращения работника, то придется дополнительно рассчитать и выплатить компенсацию за задержку выплаты суточных — аналогично компенсации за задержку зарплаты. Как определить период командировки Днем начала деловой поездки считается дата отправления транспорта поезда, самолета, автобуса из населенного пункта, где работает сотрудник, к месту, в которое он направлен в командировку.