ЕНС внес очень много изменений в жизнь предпринимателей, а вместе с тем и вопросов. И, пожалуй, самый актуальный вопрос начала 2023 года: а как теперь умен. Расскажем, как уменьшить налог ПСН на страховые взносы в программе 1С: Бухгалтерия и как подготовить уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Таким образом, при получении ИП патента в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года: как во время действия патента, так и до или после его получения.
Уменьшение патента, что необходимо знать индивидуальным предпринимателям
Новые правила об уменьшении стоимости патента на страховые взносы установлены в статье 346.51 НК РФ. с 2021 г. страховые взносы на ПСН уменьшают стоимость патента. Нормативные документы: уменьшение ПСН на сумму страховых взносов. 1. ИП вправе уменьшить сумму УСН или ПСН за налоговый (отчетный) период на сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в данном налоговом периоде, независимо от фактической уплаты взносов на момент такого уменьшения. Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. – – 12,5 тыс. руб.). По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения. При исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере.
Новые возможности снижения УСН и патента на фиксированные страховые взносы в 2024 году
Что такое патент и как его посчитать. Какие взносы можно вычесть. Как заполнить уведомление о возврате. Как поступить с переплатой. что такое патент. Ищете альтернативу для открытия своего дела? Расскажем про один способ. Индивидуальные предприниматели на патенте вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и наемных работников. Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. – – 12,5 тыс. руб.). По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения. В их число входит и патент. Уменьшение патента на взносы в 2023 году происходит в несколько этапов: Уплата страховых взносов в период действия патента. Если взносы будут уплачены до получения патента, то уменьшить на них налог по ПСН нельзя. ИП на патентной системе налогообложения с 1 января 2021 года получили право относить страховые взносы и часть оплаты больничных листов на стоимость патента. При этом оплата за патент уменьшается на эту величину.
Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы
Чтобы сдать декларацию в электронном виде — воспользуйтесь сервисом для сдачи отчетности Астрал: облачный онлайн-сервис Астрал Отчет 5. Эти сервисы отлично подойдут как для малого бизнеса, так и для крупных компаний. Соответственно, им потребовалось бы пересчитать налог без учета дополнительного взноса. Даже если срок уплаты взносов фактически выпадает на другой период год , принять в уменьшение эти суммы можно только в периоде, за который они подлежат уплате. Например, в 2023 году установленный срок уплаты фиксированных взносов выпадает на выходной день и переносится на первый рабочий день следующего года — 9 января. Несмотря на то что взносы будут списаны с ЕНС только 9 января 2024 года, учесть их в уменьшение патента или налога по УСН можно будет только за периоды 2023 года. Задолженность по взносам до 2023 года можно учесть при уменьшении налога в 2023-2025 годах. Если ИП погасит долг по страховым взносам за периоды до 2023 года он сможет учесть эти взносы в уменьшение налога по УСН и ПСН в том периоде, в котором они были оплачены. Например, ИП Степанов в 2024 году оплатил задолженность по страховым взносам за 2022 год.
Соответственно, в текущем году он может уменьшить свой патент на: Фиксированные страховые взносы, которые подлежат оплате за 2024 год. Задолженность по взносам до 2022 года, которую оплатили в текущем 2024 году. Что еще нужно учесть при уменьшении налога по УСН и ПСН на страховые взносы в 2023-2024 годах Уменьшение упрощенного и патентного налога производится только на основании уведомления. Здесь в порядке уменьшения ничего не изменилось. Налоговая самостоятельно не производит зачет страховых взносов в счет оплаты налога по УСН и патенту. Для этого ИП нужно сдать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. Для УСН это уведомление об исчисленных суммах налога, которое подается в инспекцию по месту учета, а для ИП на патенте — уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы, которое направляется в ИФНС, где получен патент. Для уменьшения эти взносы должны быть фактически перечислены в бюджет.
Учесть можно страховые взносы за работников, оплату больничного за первые 3 дня болезни и взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудника.
Как уменьшить патент на взносы ИП При этом дополнительно отправлять заявление о зачете не требуется, даже если взносы были перечислены в составе единого налогового платежа. Главное условие — чтобы сальдо ЕНС было положительным. Напомним, с 2023 года ИП вправе выбирать, каким способом перечислять страховые взносы «за себя» — в виде единого налогового платежа или отдельными платежками.
Здесь должны быть записаны номера патентов, даты выдачи, стоимость.
На одном листе предусмотрено место для семи патентов. Если их больше этого количества, то можно использовать дополнительный лист «А», который оформляется аналогично. Лист «Б» должен содержать подробную информацию о том, какие платежи используются для уменьшения уплаты патента. Кроме информации о выплатах указывают признак налогоплательщика. Пишут «1», если у него есть сотрудники и «2», если нет.
Вычеты указывают в колонке 030. Их сумма представляет собой полный вычет, который будет получен. После подачи этого документа платёж за патент можно будет уменьшить на указанную сумму.
Как ИП совместить упрощёнку и патент в 2022 году и почему это выгодно Как ИП совместить упрощёнку и патент в 2022 году и почему это выгодно 24 мар 2022 По данным налоговиков , в прошлом году больше 1 000 индивидуальных предпринимателей использовали патент в связке с упрощёнкой. Это удобно: УСН относится ко всему бизнесу независимо от количества объектов и размера площадей, а патент — только к отдельным видам деятельности. За счёт патента можно сэкономить на налогах, а благодаря УСН не переживать за превышение лимитов по доходам и персоналу. Рассказываем, как совместить ПСН и УСН, какие ограничения соблюсти, как вести учёт доходов и расходов и уменьшать налог на взносы. Ключевую информацию уместили в последнем разделе — переходите к нему, если спешите. Или потратьте 8 минут и прочтите статью целиком: в ней много полезных нюансов и примеров. Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела! Подписаться Зачем использовать упрощёнку и патент одновременно Патент обычно покупают предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, ремонтируют автомобили, содержат небольшие точки общепита. Для ИП патент — самый выгодный налоговый режим. Подробнее о нём мы рассказывали в статье « Патент в 2022 году: снижение стоимости за счёт взносов, увеличение торговых площадей и другие важные изменения для ИП ». Однако лучше дополнить патент упрощёнкой и вот почему: Это удобно. У редкого предпринимателя получится работать только на патенте. Если он продаст хоть одному клиенту шампунь — это уже торговля: для торговли нужен отдельный патент. А маркированные товары на патенте вообще запрещено продавать. Одежду предприниматель вправе продавать на ПСН, а обувь — нет. Упрощёнка нужна, чтобы не ограничивать свою деятельность и быть готовым учесть любые поступления.
Это безопасно. Патент по умолчанию идёт в сочетании с общей системой налогообложения ОСНО. Иными словами, лучше оказаться на мягкой упрощёнке, чем на суровой ОСНО. Это экономно. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода — его устанавливают региональные власти. Патент может быть очень выгодным, если в регионе по конкретному виду деятельности введён небольшой потенциальный доход. Например, предприниматель оказывает парикмахерские и косметические услуги в Самаре. У него работают мастера и администратор — всего семь наёмных сотрудников. Патент на год обойдётся ему в 24 480 руб. Для сравнения на УСН «доходы» он заплатит в среднем 60 тыс.
Однако экономия на ПСН достигается не всегда.
Как рассчитать патент
Предприниматели (за исключением не производящих выплат физлицам) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных страховых платежей (взносов) и пособий не более чем на 50% (абзац шестой п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). с 2021 г. страховые взносы на ПСН уменьшают стоимость патента. Нормативные документы: уменьшение ПСН на сумму страховых взносов. на какие виды деятельности можно получить патент. ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога по патенту к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента. Если взносы оплачены после окончания деятельности на патенте, то заявить вычет будет нельзя. Но если ИП оформит новый патент со сроком действия в том же календарном году, то на уплаченные взносы в течение года можно уменьшить следующий патент. Второе условие. При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога.
ФНС объяснила, как ИП уменьшить патент на взносы в 2023 году
| Разъяснение ФНС: как ИП может уменьшить стоимость патента на сумму взносов «за себя» | При этом уменьшение патента ИП без работников на страховые взносы за себя возможно вплоть до нуля. То есть если сумма уплаченных фиксированных взносов превышает стоимость патента, его платить не нужно. |
| Статья НК РФ. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога | Индивидуальным предпринимателям нет необходимости уплачивать страховые взносы для уменьшения налога. Так, при исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. |
Новые правила уменьшения налога при УСН и ПСН на страховые взносы для ИП
- Подпишитесь и будьте в курсе последних новостей по 54-ФЗ
- Уменьшение ПСН на взносы
- Поделиться
- Как уменьшать патент на взносы в 2023 году: правила и документы
- Всегда ли можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы
- Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы в 2023 году
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов: разъяснения ФНС
| Как уменьшить патент на страховые взносы | 1. ИП вправе уменьшить сумму УСН или ПСН за налоговый (отчетный) период на сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в данном налоговом периоде, независимо от фактической уплаты взносов на момент такого уменьшения. |
| Уменьшение стоимости патента на страховые взносы - [HOST] | Порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий. |
| Как ИП платить страховые взносы по новым правилам | Таким образом, чтобы оплатить стоимость патента за минусом страховых взносов без пеней, уведомление об уменьшении стоимости патента необходимо направлять в налоговый орган за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента. |
| Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов | Как уменьшить патент на взносы ИП. При этом дополнительно отправлять заявление о зачете не требуется, даже если взносы были перечислены в составе единого налогового платежа. Главное условие — чтобы сальдо ЕНС было положительным. |
| Всегда ли можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы | 2. Строка 120 — общая сумма взносов и пособий, на которые можно уменьшить патент. Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. |
ПСН: страховые взносы 2023
Таким образом, если вы оплачиваете взносы поквартально, и срок оплаты за патент наступит раньше, чем будут оплачены взносы, сразу уменьшить сумму патента не получится — только позже вернуть переплату или учесть ее в счет других платежей. Что еще важно знать об уменьшении стоимости патента: если за год купили несколько патентов и заплатили взносов больше, чем налогов, переплату можно зачесть для следующего патента; при совмещении патента с другой системой налогообложения ведите раздельный учет пособий и взносов, так как патент можно уменьшить только на те взносы, которые были уплачены в связи с патентной деятельностью. Когда подавать уведомление об уменьшении патента? Срок подачи не установлен, но важно успеть до предстоящего платежа по патенту или до срока его завершения. У большинства предпринимателей, оформивших патент на весь 2021 год, первый платеж наступит уже в начале апреля. Поэтому стоит заранее оплатить взносы и отправить уведомление, так как на его рассмотрение по закону у налоговой есть 20 дней.
Нужна помощь с заполнением уведомления об уменьшении патента? Заполните заявку — мы перезвоним и расскажем, как сэкономить на патентных платежах. Стоимость услуги по заполнению заявления — 500 рублей, удаленно. Как уменьшить УСН и патент на страховые взносы Ничего сложного тут нет, главное — платить вовремя взносы и помнить про ограничения. Обо всем подробнее рассказали в статье.
Проверяйте даты платежей Самая большая ошибка — заплатить страховые взносы слишком поздно. Тогда они не пойдут на уменьшение налога, соответственно, предприниматель заплатит в бюджет больше, чем мог бы. На УСН налог уменьшают взносы, которые вы заплатили в течение года. Например, вы платите налог за I квартал — можно использовать взносы, уплаченные с 1 января до 31 марта. Вы платите налог за 2023 год — можно использовать взносы, уплаченные с 1 января по 31 декабря.
Патент берут на определённый срок. Стоимость патента можно уменьшить на взносы, которые были уплачены в течение этого срока. Например, взяли патент с 1 января до 30 июня — можно учесть платёж по взносам от 29 июня. Может быть и так: вы взяли патент на месяц и заплатили взносы за год. Уменьшили патент до нуля, но «потратили» взносы не полностью.
Потом взяли патент снова в течение того же года. Неужели нельзя использовать «остаток» взносов, чтобы уменьшить второй патент? Налоговый кодекс отвечает, что можно, и это довольно справедливо. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает: Пример про ИП на УСН с сотрудниками С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.
В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей. Нет, не обязательно. В конце концов, все взносы, уплаченные в 2023 году, пойдут на уменьшение налога за 2023 год. Вы не потеряете деньги, вне зависимости от того, как будете платить взносы: поквартально или раз в год. Мы рекомендуем платить взносы раз в квартал, чтобы постепенно уменьшать налог.
Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом? Да, но только в рамках календарного года. Если на УСН не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает. Если подобная история произошла с патентом, неиспользованные взносы можно учесть в новом патенте.
Он также должен действовать в рамках этого же календарного года. Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог? Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги.
Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог. Я совмещаю УСН и патент. Как учитывать страховые взносы? ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов п. Какой — решать вам.
Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на патенте и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. И так же с патентом. Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с патентом». На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года? Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью. Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.
В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину.
Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.
ИП вправе уменьшить сумму налога на ПСН за 2023 год на уплаченные в том же году страховые взносы. Налог к уплате составит 54 158 руб.
Для уменьшения нужно подать уведомление об уменьшении ПСН. Это можно было сделать как в 2023, так и в 2024 году. Уведомление об исчисленных суммах для фиксированных страховых взносов ИП не сдает п.
Сумма налога по патенту — 100 000 руб. В 2023 году ИП работает с наемным персоналом на патенте. Поскольку при использовании труда наемных работников налог по патенту уменьшается не более чем на 50 процентов, налог на ПСН к уплате составит 50 000 руб.
Поскольку уведомление об уменьшении налога по ПСН за 2023 год можно сдать как в 2023, так и в 2024 году, ИП решил его сдать в январе 2024 года. В каком периоде учесть взносы ИП при ПСН Стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм в этом же налоговом периоде подп. Из этого правила следуют два вывода: взносы должны быть уплачены в период действия патента; взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя.
Если взносы уплачены после окончания патента, этот патент уменьшить нельзя. Но если ИП оформит новый патент со сроком действия в том же календарном году, то на уплаченные взносы в течение календарного года можно уменьшить следующий патент. При наличии положительного сальдо ЕНП взносы считают уплаченными, когда на ЕНС будет отражено обязательство по уплате взносов подп.
Если положительного сальдо недостаточно, чтобы зачесть обязательство по страховым взносам, они считаются уплаченными на дату зачета после поступления оплаты на ЕСН п.
Напомним про ограничение. Например, ИП оформил: патент на услуги по ремонту жилых зданий с 1 февраля по 30 апреля только на себя; патент на электромонтажные и сантехнические работы с 1 июня по 31 октября, в этот период он нанял электрика; патент на услуги по остеклению балконов и лоджий с 1 августа по 31 декабря только на себя. Можно уменьшить не только итоговый платеж по ПСН, но и первую часть уплаты, если патент оформлен более чем на шесть месяцев. Сроки расчета с бюджетом по патенту. Разберем на примере.
Как уменьшить патент на взносы ИП При этом дополнительно отправлять заявление о зачете не требуется, даже если взносы были перечислены в составе единого налогового платежа. Главное условие — чтобы сальдо ЕНС было положительным. Напомним, с 2023 года ИП вправе выбирать, каким способом перечислять страховые взносы «за себя» — в виде единого налогового платежа или отдельными платежками.
Как ИП платить страховые взносы по новым правилам
| Как уменьшить патент на сумму страховых взносов: разъяснения ФНС | Как уменьшить патент на взносы ИП. При этом дополнительно отправлять заявление о зачете не требуется, даже если взносы были перечислены в составе единого налогового платежа. Главное условие — чтобы сальдо ЕНС было положительным. |
| Как уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы по новым правилам | Это значит, что если ИП получил патент в 2023 году, налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных в течение всего 2023 года. |
| Следует ли ИПшникам уменьшать на взносы первую порцию годовых патентов | на какие виды деятельности можно получить патент. |
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов в 2023 году
ЕНС внес очень много изменений в жизнь предпринимателей, а вместе с тем и вопросов. И, пожалуй, самый актуальный вопрос начала 2023 года: а как теперь умен. На какие суммы можно уменьшить стоимость патента. Как предпринимателю рассчитать стоимость патента с учетом страховых взносов. В каком порядке производится уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Право уменьшить сумму налога на патенте на сумму страховых взносов и пособий с 1 января 2021г. закреплено в Налоговом кодексе п.п. 1.2 статьи 346.51. В этой статье рассмотрим порядок этого уменьшения. На какие суммы можно уменьшить сумму налога при ПСН. Как и на какую сумму уменьшить ПСН на страховые взносы. Рассказываем, на какие страховые взносы можно уменьшить патент и как уведомить ФНС. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2021 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.